Odrębne kody PKD dla usług doradztwa podatkowego, księgowości i audytu finansowego
Polska Klasyfikacja Działalności – PKD 2025 zastąpiła dotychczasową PKD 2007. Po zmianach usługi doradztwa podatkowego zostały oddzielone od rachunkowości i audytu finansowego. Każda z tych kategorii usług zyskała odrębny kod PKD jak osobna podklasa. Podmioty działające pod starym PKD mają
Dzień wolny od pracy w Wigilię
1 lutego 2025 r. weszła w życie ustawa, która wprowadziła dodatkowy dzień wolny od pracy w Wigilię Bożego Narodzenia, tj. 24 grudnia. Ustawa umożliwiła również handel w trzy niedziele poprzedzające dzień 24 grudnia. Oznacza to, że w 2025 r. w
Kontrole PIP w 2025 r.
Państwowa Inspekcja Pracy zapowiedziała przeprowadzenie 55 tys. kontroli u pracodawców w 2025 r. Kontrole w większości będą dotyczyły nowych regulacji w Kodeksie pracy. Państwowa Inspekcja Pracy zapowiedziała kontrole przestrzegania przepisów dotyczących: • uprawnień rodzicielskich (chodzi między innymi o takie rozwiązania,
Wnioski o 800 plus na nowy okres świadczeniowy
Od 1 lutego rodzice i opiekunowie mogą składać wnioski o 800 plus na nowy okres świadczeniowy, który potrwa od 1 czerwca 2025 r. do 31 maja 2026 r. Formularze są przyjmowane tylko elektronicznie, a wypłata świadczenia odbywa się bezgotówkowo –
PIT-y z ZUS za 2024 r.
Na przełomie stycznia i lutego ZUS realizuje akcję wysyłkową deklaracji PIT-40A, PIT-11A i PIT-11. ZUS wyśle deklaracje podatkowe do wszystkich, którzy w ubiegłym roku chociaż raz pobrali świadczenie z ZUS. Są to: • PIT-40A, który otrzymają emeryci, renciści, a także
ZUS-IMIR za 2024 r.
Do końca lutego płatnicy składek mają obowiązek przekazać swoim pracownikom lub zleceniobiorcom „Informację roczną dla osoby ubezpieczonej” (ZUS IMIR). Jest to informacja o kwocie należnych składek i wypłaconych świadczeń w podziale na poszczególne miesiące sporządzana za rok ubiegły. Dzięki tej
MF ostrzega przed fałszywymi wiadomościami o konieczności dokonania korekty PIT
MF wydało komunikat, w którym informuje, że pocztą elektroniczną rozsyłane są fałszywe wiadomości, których autor podszywa się pod Krajową Administrację Skarbową (KAS). Wiadomości zawierają informacje o konieczności dokonania korekty PIT-17 oraz inne nieprawdziwe informacje. Tego typu wiadomości są fałszywe i
Obowiązek przekazania PIT-11
Po zakończeniu roku podatkowego płatnicy są obowiązani przesłać informacje PIT-11 podatnikom – w terminie do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Ważne Przepisy nie określają zasad przesłania podatnikom informacji PIT-11. Z tych względów przesłanie podatnikom informacji PIT-11 może nastąpić
Wpłata podatku od nieruchomości w lutym
1 stycznia 2025 r. weszły w życie ważne dla przedsiębiorców zmiany w podatku od nieruchomości. Wyjątkowo w 2025 r., ze względu na wagę tych zmian, podatnicy zobowiązani do składania deklaracji na podatek od nieruchomości (DN-1) mogą ją złożyć w terminie
Początek rozliczeń PIT za 2024 r.
Od 2 do 14 lutego 2025 r. Krajowa Administracja Skarbowa przeprowadzi akcję zasilania usługi Twój e-PIT informacjami z deklaracji PIT przekazanych przez pracodawców. Dzięki temu w serwisie Twój e-PIT pojawią się wstępnie przygotowane deklaracje, a od 15 lutego podatnicy będą
OSS i REF za pośrednictwem e-US
Od 1 lutego 2025 r. w ramach e-Urzędu Skarbowego wprowadzono możliwość składania zgłoszenia VIU-R oraz deklaracji VIU-DO w zakresie procedury szczególnej OSS. W dalszym ciągu dokumenty można złożyć przez system e-Deklaracje. Zgłoszenie VIU-R oraz deklaracja VIU-DO złożona za pomocą e-Urzędu
PIT-11 i PIT-4R – składanie dokumentów bez podpisu przez konto organizacji w e-US
Do 31 stycznia pracodawcy mają obowiązek złożenia dokumentów PIT-11 i PIT-4R. Można to zrobić za pomocą konta organizacji w e-Urzędzie Skarbowym (e-US) bez konieczności podpisywania formularzy. Niezbędne jest złożenie wniosku o dostęp do konta organizacji w e-US. Konto organizacji w
Darowizna na konto osoby trzeciej a zwolnienie z podatku od spadków i darowizn – wyrok NSA
NSA orzekł, że darowizna pieniędzy na rzecz syna przekazana zgodnie z umową wprost na rachunek sprzedającego nieruchomość jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Chodzi o prawo do zwolnienia przysługujące na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków
Więcej podatników będzie miało obowiązek stosowania kas fiskalnych
Minister Finansów wydał rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej, z których podatnicy mogą korzystać w okresie od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2027 r. Według nowego rozporządzenia część podatników utraci prawo do korzystania ze
Nowe PKD z okresem przejściowym
Z dniem 1 stycznia 2025 r. została wprowadzona nowa Polska Klasyfikacji Działalności (PKD 2025), która zastąpiła dotychczasową klasyfikację PKD 2007. Jest to konsekwencja zmian dokonanych w Statystycznej Klasyfikacji Działalności Gospodarczych w Unii Europejskiej (Statistical Classification of Economic Activities in the
Minimalne wynagrodzenie na 2025
Od 1 stycznia 2025 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4666 zł, a minimalna stawka godzinowa wynosi 30,50 zł. Ważne W 2025 r. minimalne wynagrodzenie za pracę (oraz minimalna stawka godzinowa) zmieni się tylko raz, a nie jak w poprzednich
Amortyzacja w miastach dotkniętych wysokim bezrobociem
Od 1 stycznia 2025 r. zmieniły się przepisy dotyczące amortyzacji w gminach dotkniętych wysokim bezrobociem. Podatnicy PIT i CIT zyskali możliwość ustalania indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla nieruchomości położonych nie tylko w gminach, ale również w miastach na prawach powiatu dotkniętych
Można już wybrać kasowy PIT
UWAGA! Oświadczenie trzeba złożyć do 20 lutego 1 stycznia 2025 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o PIT wynikająca z ustawy z 27 września 2024 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Nowelizacja wprowadziła opcjonalne
Przesunięcie terminu obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami
Ustawa o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych wprowadzająca nowy rodzaj podatku obciążającego grupy międzynarodowe i krajowe, przesunęła także termin wejścia w życie przepisów odnoszących się do obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi z 1 stycznia 2025
Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców
MF zapowiedział, że do końca grudnia 2024 r. zostanie przyjęty projekt zmian ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, dotyczący zmian w składce zdrowotnej na 2026 r. Według projektu: Dodajmy jednak, że zmiany w zasadach opłacania składek zostaną
Spółki jawne powinny złożyć informacje CIT-15J
Spółki jawne z mieszanym składem (czyli takie, w których wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne), aby nie stać się „podatnikiem CIT”, powinny przed rozpoczęciem każdego roku pamiętać o złożeniu informacji CIT-15J. W przypadku gdy rok obrotowy pokrywa się z rokiem
Zmiana zasad opodatkowania według procedury marży
Zgodnie z brzmieniem art. 120 ust. 11 ustawy o VAT, który będzie obowiązywał od 1 stycznia 2025 r. podatnik będzie mógł zastosować szczególną procedurę opodatkowania marży również do dostawy: 1) dzieł sztuki nabytych od podatnika, o którym mowa w art.
Sporządzanie planu urlopów na 2025 r. – obowiązki pracodawcy
Do 31 grudnia 2024 r. pracodawcy, u których działają organizacje związkowe, powinni przygotować plan urlopów na 2025 r. Planu nie muszą sporządzać pracodawcy, u których nie działa organizacja związkowa, a także ci pracodawcy, u których działa organizacja związkowa, ale wyraziła
RPO będzie przyjmował zgłoszenia zewnętrzne
Od 25 grudnia 2024 r. Rzecznik Praw Obywatelskich zacznie realizować swoje kompetencje w zakresie przyjmowania zgłoszeń zewnętrznych sygnalistów. Tego dnia zostaną uruchomione specjalne kanały, dedykowane do przesyłania zgłoszeń. RPO będzie przyjmował zgłoszenia o naruszeniach prawa, wstępnie je weryfikował i przekazywał
Zmiany w podatku od nieruchomości – rząd przyjął projekt
Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, który wprowadza istotne zmiany w podatku od nieruchomości. Jednolite zasady opodatkowania garaży w budynkach mieszkalnych i nowa definicja budynku i budowli w ustawie podatkowej to główne założenia nowelizacji, która
Przekroczenie rocznej podstawy wymiaru składek
Obowiązek kontrolowania, czy roczny przychód pracownika nie przekroczył limitu 30-krotności, spoczywa na płatniku składek. W 2024 r. limit ten wynosi 234 720 zł. Jeżeli pracownik ma kilku pracodawców, to na nim spoczywa obowiązek poinformowania płatnika o przekroczeniu. W praktyce pracownicy tego
Składka zdrowotna bez przychodów ze sprzedaży środków trwałych – rząd przyjął projekt
28 października 2024 r. rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Dzięki temu przychody ze zbycia środków trwałych nie będą wchodziły do podstawy naliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Nowe przepisy zakładają, że rozwiązanie będzie
Do 30 listopada 2024 r. należy ustalić, czy płatnik składek będzie płatnikiem zasiłków w 2025 r.
O tym, kto będzie płatnikiem zasiłków w 2025 r., zdecyduje liczba osób zgłoszonych do ubezpieczenia chorobowego według stanu na 30 listopada 2024 r. Jeżeli na ten dzień płatnik składek zgłaszał do ubezpieczenia chorobowego co najmniej 21 osób, w 2025 r.
Wakacje składkowe dla przedsiębiorców
1 listopada 2024 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych wprowadzająca tzw. wakacje składkowe dla przedsiębiorców. Rozwiązanie skierowane jest do mikroprzedsiębiorców, wpisanych do CEIDG. „Wakacje” dotyczą składek na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy w odniesieniu do niego samego (nie
Wartość firmy nabytej w drodze datio in solutum a prawo do amortyzacji podatkowej – interpretacja ogólna MF
Minister Finansów w wydanej interpretacji ogólnej wykluczył możliwość amortyzacji podatkowej wartości firmy powstałej w wyniku nabycia przedsiębiorstwa przez świadczenie w miejsce wypełnienia (datio in solutum). Interpretacja ogólna dotyczy zarówno podatników updop, jak i updof. Ważne Stanowisko przedstawione w interpretacji ogólnej
Kasowy PIT dla przedsiębiorców – nowe przepisy od 1 stycznia 2025 r.
Sejm przyjął ustawę umożliwiającą wybór kasowego rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodów, tzw. kasowego PIT. Od 1 stycznia 2025 r. kasowy PIT będą mogli wybrać przedsiębiorcy, którzy wykonują działalność wyłącznie samodzielnie, jeżeli ich przychody z tej działalności w poprzednim roku
Wsparcie dla firm zatrudniających żołnierzy WOT – ulga podatkowa i świadczenie początkowe
Sejm przyjął ustawę dotyczącą wsparcia przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy WOT i aktywnej rezerwy. Firma, która zatrudnia żołnierza Obrony Terytorialnej lub Aktywnej Rezerwy, będzie mogła skorzystać z nowej ulgi podatkowej, składając zeznanie za 2025 r. Maksymalna wysokość ulgi ma wynosić 24 000
Obniżka limitów podatkowych w 2025 r.
Limity podatkowe dla małych podatników PIT, CIT i VAT od 2025 r. będą niższe. Limity te są obliczane na podstawie kursu euro obowiązującego w pierwszym dniu roboczym października (średni kurs euro w tym roku wyniósł 4,2846 zł). Limity podatkowe z
Nowelizacja przepisów o podatku od nieruchomości – trzecia wersja projektu
Ministerstwo Finansów wprowadziło zmiany do projektu nowelizacji przepisów o podatku od nieruchomości. Trzecia już wersja projektu została właśnie skierowana do rozpatrzenia przez Stały Komitet Rady Ministrów. Ważne W kolejnej wersji projektu została doprecyzowana m.in. definicja budowli. Zmiany są w definicji
Można korygować deklaracje VAT po likwidacji działalności – zmiana stanowiska MF
Szef KAS zmienił indywidualną interpretację, przyznając, że podatnik, który zlikwidował działalność ma nadal prawo korygować deklaracje i ewidencje VAT do czasu przedawnienia zobowiązania. Szef KAS zgodził się, że status podatnika należy ustalać na dzień powstania obowiązku podatkowego, a nie złożenia
Zmiana urzędu skarbowego wymaga zawiadomienia
Podatnicy, którzy od 1 stycznia 2025 r. powinni być obsługiwani przez wyspecjalizowane urzędy skarbowe (WUS), mają obowiązek zawiadomić o tym swój dotychczasowy urząd skarbowy. Zawiadomienie należy złożyć do 15 października 2024 r. Zawiadomienie powinni też złożyć ci podatnicy, którzy są
Obowiązek udzielenia zaległego urlopu
Pracodawca ma obowiązek udzielenia pracownikowi urlopu w tym roku, w którym pracownik nabył do niego prawo. Jeżeli jednak pracownik go nie wykorzysta, to dni niewykorzystanego przez niego urlopu stają się „urlopem zaległym”. Pracownik powinien wykorzystać ten urlop do końca września
Nowe wzory zgłoszeń i nowe kody tytułów ubezpieczeń
Od 1 września 2024 r. obowiązują nowe wzory dokumentów rozliczeniowych ZUS. Od 1 listopada 2024 r. zostaną wprowadzone nowe kody tytułów do ubezpieczenia. Nowe kody tytułów ubezpieczeń są związane z wprowadzeniem tzw. wakacji składkowych. W związku z tym pojawią się
Przepisy regulujące pracę podczas upałów – projekt zmian
Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej oraz Państwowa Inspekcja Pracy rozpoczęły prace przygotowawcze, których celem jest kompleksowe uregulowanie pracy w wysokich temperaturach. Wśród proponowanych rozwiązań znajdą się regulacje dotyczące skrócenia czasu pracy, zapewnienia przerw na schłodzenie czy instalacji klimatyzacji w
Sygnaliści – nowe obowiązki dla księgowych i doradców podatkowych
Ustawa o ochronie sygnalistów jest skierowana do pracodawcówzarówno z sektora prywatnego, jak i publicznego, którzy zatrudniają co najmniej 50 osób. Podmioty te mają obowiązek wdrożenia procedur i udostępnienia kanałów umożliwiających pracownikom poufne zgłaszanie naruszeń (procedury dokonywania zgłoszeń wewnętrznych). Procedura zgłoszeń
Bon energetyczny
Od 1 sierpnia do 30 września 2024 r. można składać wnioski o bon energetyczny – jednorazowe świadczenie pieniężne na energię elektryczną dla gospodarstw domowych o niższych dochodach. Obsługą wniosków o wypłatę środków zajmują się gminy. Bon energetyczny przysługuje gospodarstwom domowym
BHP podczas upałów
Z uwagi na zbliżający się sezon letni i związane z nim upały Państwowa Inspekcja Pracy przypomniała o podstawowych obowiązkach w zakresie bhp w okresie letnim. Pracodawca powinien: Pracodawcy mogą wprowadzać rotację na stanowiskach pracy i dodatkowe przerwy, aby umożliwić pracownikom
Dodatkowy urlop macierzyński dla rodziców dzieci wymagających hospitalizacji lub dzieci przedwcześnie urodzonych – projekt zmian Kodeksu pracy
Celem projektowanej zmiany ustawy – Kodeks pracy oraz niektórych innych ustaw jest wprowadzenie nowego uprawnienia dla rodziców do Kodeksu pracy – dodatkowego urlopu macierzyńskiego. Uprawnienie do skorzystania z takiego urlopu będzie przysługiwało pracownikom – rodzicom dzieci przedwcześnie urodzonych oraz pracownikom
Wakacje składkowe dla przedsiębiorców
W Dzienniku Ustaw została opublikowana nowelizacja ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych wprowadzająca tzw. wakacje składkowe dla przedsiębiorców. Rozwiązanie skierowane jest do mikroprzedsiębiorców wpisanych do CEIDG, którzy: Przedsiębiorca będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek za jeden miesiąc w każdym
Wzrost minimalnego wynagrodzenia za pracę
Od 1 lipca 2024 r. zmieni się kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę. Stawka wzrośnie z 4242 zł do 4300 zł dla pełnego etatu. To oznacza, że niektóre świadczenia zależne od kwoty minimalnej płacy również wzrosną. Od 1 lipca 2024 r.
Wspieranie rodziców w aktywności zawodowej
Ustawa o wspieraniu rodziców w aktywności zawodowej oraz w wychowaniu dziecka (czyli program Aktywny Rodzic) została 23 maja 2024 r. przyjęta przez Senat i oczekuje na podpis Prezydenta RP. Zgodnie z założeniami projektu program ma pomagać rodzicom dzieci w wieku
Obowiązkowy KSeF przesunięty na luty 2026 r.
Według nowelizacji przyjętej przez Sejm i Senat przesunięty zostanie termin wejścia w życie obowiązkowego KSeF z 1 lipca 2024 r. na 1 lutego 2026 r. Nowy termin wdrożenia obowiązkowego KSeF będzie dotyczył wszystkich podatników VAT – zarówno czynnych, jak i
Nowe wersje deklaracji VIU-DO i VII-DO
Od 1 czerwca 2024 r. obowiązują wersje (2) deklaracji VII-DO i VIU-DO. Deklaracja VII-DO jest składana przez podmioty rozliczające sprzedaż na odległość towarów importowanych w procedurze IOSS, natomiast deklaracja VIU-DO dotyczy podatników rozliczających VAT od wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość
Zastrzeżenie numeru PESEL
Od 1 czerwca 2024 r. instytucje finansowe w Polsce mają obowiązek sprawdzić numer PESEL klienta przed udzieleniem pożyczki lub podpisaniem umowy kredytowej. To, czy numer PESEL jest zastrzeżony, będą sprawdzać także notariusze i operatorzy telekomunikacyjni. Jeśli ktoś zastrzeże swój PESEL,
Limit dla prowadzenia i badania ksiąg rachunkowych
Od 1 stycznia 2025 r. zmieni się limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Osoby fizyczne, wspólnicy spółek cywilnych, spółki jawne osób fizycznych i spółki partnerskie będą prowadzić księgi rachunkowe, jeżeli ich przychody netto osiągną co najmniej równowartość 2,5 mln
BHP dla stanowisk pracy przy monitorze ekranowym
Do 17 maja 2024 r. pracodawcy powinni dostosować wyposażenie stanowisk pracy przy monitorach ekranowych do nowych wymagań bhp. Nowe wymogi bhp dotyczące stanowisk pracy wyposażonych w monitory ekranowe obowiązują od 17 listopada 2023 r. i mają one zastosowanie do nowo tworzonych
Składki na ubezpieczenie wypadkowe – nowy okres składkowy
W okresie rozliczeniowym rozpoczynającym się 1 kwietnia 2024 r. stopy procentowe składek na ubezpieczenie wypadkowe według PKD uległy zmianie. W 32 grupach działalności składkę obniżono, w 31 grupach pozostała bez zmian. Natomiast wzrost składki wystąpił tylko w jednej grupie. Ta
Wspieranie rodziców w aktywności zawodowej
9 kwietnia 2024 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o wspieraniu rodziców w aktywności zawodowej oraz w wychowaniu dziecka „Aktywny rodzic”. Ustawa trafiła do Sejmu, który będzie nad tym projektem obradował w maju. Zgodnie z założeniami projektu program ma pomagać
Obowiązkowy KSeF nie wejdzie w lipcu 2024 r.
Według projektu nowelizacji przesunięty zostanie termin wejścia w życie obowiązkowego KSeF z 1 lipca 2024 r. na 1 lutego 2026 r. Nowy termin wdrożenia obowiązkowego KSeF będzie dotyczył wszystkich podatników VAT – zarówno czynnych, jak i zwolnionych. Nowelizacja zakłada również
Środki w depozycie prosumenckim nie stanowią przychodu podatkowego
Środki zgromadzone w depozycie prosumenckim nie stanowią wynagrodzenia należnego prosumentowi, a tym samym nie powinny stanowić przychodu podatkowego dla podatników CIT. Takie korzystne dla producentów energii odnawialnej stanowisko zajęło Ministerstwo Finansów. Ważne Stanowisko MF jest korzystne dla podmiotów gospodarczych (prosumentów), które wytwarzają
Wyższe progi zobowiązujące do badania sprawozdań finansowych
W kwietniu 2024 r. do uzgodnień zewnętrznych ma trafić projekt ustawy zmieniającej ustawę o rachunkowości. Projekt ma wprowadzić podniesienie o 25% progów określających obowiązek poddania badaniu sprawozdania finansowego jednostek. Proponowane po zmianie progi do badania przestawiają się następująco: Ważne MF
Projekt zmian obowiązkowego KSeF
MF przygotowało projekt zmian w zakresie obowiązkowego e-fakturowania w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Projektowana jest też likwidacja obowiązku integracji kas z terminalami płatniczymi oraz odroczenie drugiego etapu elektronizacji WIS, WIA, WIP i WIT. Do 19 kwietnia 2024 r. będą trwały
Projektowany wzrost przychodów zobowiązujących do prowadzenia ksiąg rachunkowych
Ministerstwo Finansów ogłosiło, że w drugim kwartale 2024 r. planuje podniesienie o 25% wysokości przychodów netto ze sprzedaży, których przekroczenie powoduje obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz podniesienie o 25% wysokości kryteriów przychodów netto ze sprzedaży oraz sumy aktywów bilansu, których
Osoba posiadająca ponad 90% udziałów nie musi płacić ZUS – uchwała SN
W praktyce od dłuższego czasu Zakład Ubezpieczeń Społecznych uzurpował sobie prawo, by osobę posiadającą ponad 90% udziałów w spółce z o.o. traktować jako jedynego wspólnika i w związku z tym obarczać ją obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej albo pozbawiać prawa do ubezpieczenia, jeśli zatrudnił się w spółce na etacie.
Zmiany składek na ubezpieczenie wypadkowe w nowym okresie składkowym – projekt
Jak wynika z projektu rozporządzenia który obecnie trafił do uzgodnień, w nowym okresie rozliczeniowym rozpoczynającym się 1 kwietnia 2024 r. stopy procentowe składek na ubezpieczenie wypadkowe według PKD ulegną zmianie. Nie zmieni się natomiast składka wypadkowa w ryczałtowej wysokości (dla
Obniżka stawki VAT na usługi kosmetyczne – projekt
Od 1 kwietnia 2024 r. ma obowiązywać obniżona stawka VAT (8%) na większość usług kosmetycznych. Tak wynika z projektu zmiany rozporządzenia w sprawie obniżonych stawek VAT. Projekt zakłada rozszerzenie zakresu preferencji o inne świadczenia wchodzące w zakres tzw. sektora „beauty”,
Zaświadczenie (oświadczenie) o przychodach emerytów i rencistów
Zaświadczenie o wysokości przychodu wypłaconego w 2023 r. zatrudnionym emerytom, którzy nie osiągnęli powszechnego wieku emerytalnego, i rencistom należy złożyć do ZUS najpóźniej do 29 lutego 2024 r. Osoby, które są płatnikami składek na własne ubezpieczenia (przedsiębiorcy), w tym terminie
Ułatwienia w przesyłaniu ksiąg podatkowych i dowodów księgowych przez podatników PIT
MF przygotowało projekt zmian w rozporządzeniu określającym zasady przesyłania przez podatników za pomocą środków komunikacji elektronicznej ksiąg podatkowych i dowodów księgowych. Główna zmiana polega na rezygnacji ze wskazywania w rozporządzeniu konkretnych pól formularzy PIT do celów autoryzacyjnych. Właściwe pola autoryzacyjne
Likwidacja obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorców
Do pierwszego czytania w komisjach został skierowany poselski projekt ustawy o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, który ma na celu likwidację obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorców. Celem projektu ustawy jest stopniowa likwidacja obowiązku opłaty składek na ubezpieczenia
Dostęp do niektórych produktów i usług dla osób ze szczególnymi potrzebami – nowe obowiązki firm
Opublikowano projekt ustawy o zapewnianiu spełniania wymogów dostępności niektórych produktów i usług przez podmioty gospodarcze. Ustawa nałoży na niektórych przedsiębiorców obowiązek zapewnienia dostępu do niektórych produktów i usług osobom ze szczególnymi potrzebami. Chodzi o to, aby zostały one dostosowane do
Urlop od składek dla przedsiębiorców
RM zamierza wprowadzić wakacje od składek dla przedsiębiorców.Rozwiązanie będzie dotyczyć mikroprzedsiębiorców oraz osób samozatrudnionych. Nie będą oni musieli płacić składek na ubezpieczenie społeczne przez jeden miesiąc w roku. Podczas korzystania z ulgi przedsiębiorcy będą mogli nadal prowadzić działalność gospodarczą i
Zasiłek chorobowy finansowany przez ZUS
Rząd będzie pracował nad wprowadzeniem nowych zasad wypłacania zasiłku chorobowego. Ma on być płacony przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych od pierwszego dnia nieobecności w pracy. Zmiany mają wejść w życie w przyszłym, czyli 2025 roku.Obecnie do 33 dni w roku za
JPK_VAT – dostosowanie do zmian w ustawie
Uregulowano, jak ma być ewidencjonowana w JPK_V7 faktura, gdy zrezygnowano z wystawienia faktury zaliczkowej i wystawiono tylko fakturę dokumentującą dostawę lub usługę. Możliwość rezygnacji z faktury zaliczkowej wprowadzono 1 września 2023 r., jednak nie było zmian w tym zakresie w
Podatek od plastiku
Od 1 stycznia 2024 r. mają zastosowanie przepisy wprowadzające opłaty za plastikowe opakowania (tzw. podatek od plastiku). W związku z wprowadzeniem tej opłaty pojawiły się nowe obowiązki, którymi objęto m.in. sklepy, bary, restauracje. Podmioty te muszą pobierać opłaty za jednorazowe
e-Korespondencja przez e-Urząd Skarbowy
Za pomocą konta w e-Urzędzie Skarbowym można wysyłać i odbierać dokumenty. Z takiej formy kontaktu z urzędemmogą skorzystać również m.in. firmy. Doręczenie pisma w tej formie jest równoważne z listem poleconym. e-Korespondencja za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym zapewnia stały
Nowe wpłaty na mikrorachunek podatkowy
Od 1 stycznia 2024 r. podatnicy mogą wpłacać podatek od gier (POG), dopłaty do gier (GHD) oraz podatek VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych (VAT-14) na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy. Ważne Od 1 stycznia 2024 r. rozszerzono katalog wpłat
Wzrosły składki ZUS dla osób prowadzących pozarolniczą działalność
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla niektórych grup ubezpieczonych – osób prowadzących pozarolniczą działalność oraz osób z nimi współpracujących – od 1 stycznia 2024 r. jest wyższa. Zmiana jest związana z podwyżką minimalnego wynagrodzenia wprowadzaną od 1 stycznia 2024
Zaniechanie poboru podatku od subwencji z PFR
W 2024 r. – tak jak w 2023 r. – nie ma obowiązku poboru podatku dochodowego od dochodów (przychodów) z tytułu umorzenia subwencji udzielonych przez PFR. Zaniechanie poboru podatku z tytułu umorzenia subwencji z PFR obowiązuje od 1 czerwca 2021
Obniżone stawki VAT
Przedłużono okres stosowania obniżonej do 0% stawki VAT na żywność do 31 marca 2024 r. Ważne W I kwartale 2024 r. podatnicy sprzedający żywność mogą nadal stosować stawkę 0% zamiast stawki 5%. Po upływie I kwartału 2024 r. podatnicy będą
Zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących
MF wydał rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku stosowania kas rejestrujących. Rozporządzenie powiela dotychczasowe rozwiązania przyjęte w zakresie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania. Ważne Nie zmienia się katalog czynności objętych obowiązkiem ewidencjonowania od pierwszej sprzedaży. Mimo zmiany podstawy prawnej stosowania zwolnień
Zmiana zasad występowania o WIS, WIA i WIP
Z początkiem 2024 r. wprowadzone zostały zmiany w przepisach określających składanie wniosków o wydanie WIS, WIA i WIP. Od 1 stycznia 2024 r. wnioski o wydanie WIS są składane wyłącznie elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy, natomiast wnioski o WIA i WIP
Raportowanie transakcji płatniczych – uszczelnianie systemu VAT
Zgodnie z ustawą nowelizującą ustawę o VAT od 1 stycznia 2024 r. banki i inne instytucje finansowe mają obowiązek prowadzić, przechowywać i przesyłać do Szefa KAS ewidencję wskazanych transakcji płatniczych. Raportowanie dotyczy płatności transgranicznych, jeżeli dostawca usług płatniczych zrealizuje w
800 plus zamiast 500 plus
Od 1 stycznia 2024 r. kwota świadczenia wychowawczego została podwyższona z 500 zł do 800 zł. Wypłaty świadczeń w nowej wysokości są realizowane od stycznia 2024 r. Ważne ZUS, który wypłaca świadczenie, sam zmienia jego wysokość. Nie trzeba składać dodatkowego
Wyższa stawka PCC od szóstego mieszkania
Od 1 stycznia 2024 r. kupujący, który nabył co najmniej sześć lokali mieszkalnych stanowiących odrębne nieruchomości w jednym lub kilku budynkach wybudowanych na jednej nieruchomości gruntowej, opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, lub udziały w tych lokalach albo nabył już
W 2024 r. dwie podwyżki minimalnego wynagrodzenia i stawki godzinowej
Od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 r. kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę wynosi 4242 zł. Od 1 lipca 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. minimalne wynagrodzenie wzrośnie do 4300 zł. W 2024 r. zwiększa się także wysokość minimalnej stawki
Zastrzeżenie numeru PESEL
17 listopada 2023 r. zostały wdrożone rozwiązania techniczne umożliwiające stosowanie przepisów ograniczających skutki kradzieży tożsamości, m.in. wprowadzające możliwość zastrzegania numeru PESEL. Zastrzeżenie numeru PESEL ma zwolnić osobę, której tożsamość ukradziono, z odpowiedzialności np. za dług zaciągnięty bez jej wiedzy i
Kasy o zastosowaniu specjalnym z elektronicznym zapisem kopii
Podatnicy mogą sprzedawać kasy, które mają ważne potwierdzenia o spełnieniu przez nie funkcji, kryteriów i warunków technicznych. Dla kas z elektronicznym zapisem kopii o zastosowaniu specjalnym ważność tych potwierdzeń kończy się 31 grudnia 2023 r. Kasami specjalnymi są kasy: W
Zakaz handlu w Wigilię przypadającą w niedzielę
Sejm uchwalił przepisy o zakazie handlu w niedzielę. Zmiana ma na celu jednoznaczne przesądzenie, że w przypadku gdy Wigilia przypada w niedzielę, jest objęta zakazem handlu. W zamian handel będzie można prowadzić w dwie niedziele poprzedzające Wigilię. Nowelizacja sprawia, że
Nowe wymagania dla stanowisk pracy wyposażonych w monitory ekranowe
W listopadzie 2023 r. znowelizowano rozporządzenie w sprawie bezpieczeństwa i higieny pracy na stanowiskach wyposażonych w monitory ekranowe (Dz.U. z 2023 r. poz. 2367). Nowelizacja nadała nowe brzmienie załącznikowi, który określa minimalne wymagania bezpieczeństwa i higieny pracy oraz ergonomii, jakie powinny spełniać stanowiska pracy wyposażone w monitory ekranowe.
Zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących
MF wydał rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku stosowania kas rejestrujących. Rozporządzenie powiela dotychczasowe rozwiązania przyjęte w zakresie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania. Nie zmienia się również katalog czynności objętych obowiązkiem ewidencjonowania od pierwszej sprzedaży. Z końcem 2023 r. przestaje obowiązywać
e-Doręczenia dla przedsiębiorców – przesunięcie terminu
e-Doręczenia to usługa rejestrowanego doręczenia elektronicznego. Umożliwia wysyłanie i odbieranie korespondencji elektronicznie, ze skutkiem równoważnym z listem poleconym za potwierdzeniem odbioru. Firmy mają założyć skrzynki dla e-doręczeń i posługiwać się tą usługą obowiązkowo. Skrzynkę do e-Doręczeń muszą mieć przedsiębiorcy zarejestrowani
Ministerstwo Finansów ostrzega przed fałszywymi e-mailami
MF wydało komunikat, w którym ostrzega podatników przed fałszywymi e-mailami, których autor podszywa się pod Ministerstwo Finansów i informuje o zwrocie podatku. MF przypomina, że nie wysyła tego typu wiadomości do podatników. W otrzymywanych przez podatników wiadomościach e-mail nadawca informuje
Niższy limit dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2024 r.
W 2024 r. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych będą mogli opłacać podatnicy, których przychody w 2023 r. nie przekroczą kwoty 9 218 200 zł. Prawo do kwartalnego rozliczenia ryczałtu w 2024 r. będzie przysługiwało podatnikom, których przychody nie przekroczą w 2023 r. kwoty
ZUS zmienił stanowisko w sprawie zasiłków dla pracowników osiągających przychody z umów cywilnoprawnych
6 września 2023 r. ZUS oficjalnie powiadomił o zmianie swojego dotychczasowego stanowiska w zakresie ustalania podstawy wymiaru świadczeń chorobowych w przypadku pracowników, którzy dodatkowo realizowali na rzecz swojego pracodawcy umowy cywilnoprawne. Poprzednio organ rentowy nakazywał w swoich wytycznych uwzględnianie przychodu
Niższe limity dla małych podatników PIT i CIT w 2024 r.
Małym podatnikiem PIT i CIT jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro. W 2024
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2024 r.
Limit przychodów za 2023 r. decydujący o powstaniu obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2024 r. wynosi 9 218 200 zł. Jest on niższy niż ten obowiązujący poprzednio o ponad 436 tys. zł. Z ustawy o rachunkowości (art. 2 ust.
Wprowadzenie do KSeF dla mikroprzedsiębiorców
Od 1 stycznia 2022 r. podatnicy mogą dobrowolnie korzystać z KSeF przygotowując się do systemu, który będzie obowiązkowy od 1 lipca 2024 r. Od tego dnia czynni podatnicy VAT będą wystawiać e-faktury wyłącznie w KSeF, a faktury ustrukturyzowane będą podstawową formą dokumentowania
Zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących przedłużone o rok
MF planuje wydać rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku stosowania kas rejestrujących. Rozporządzenie powiela dotychczasowe rozwiązania przyjęte w zakresie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania. Niezmienny pozostanie też katalog czynności objętych obowiązkiem ewidencjonowania od pierwszej sprzedaży. Według projektu sytuacja podatników zobowiązanych do
Zastrzeganie numeru PESEL – ochrona przed kradzieżą tożsamości.
17 listopada 2023 r. zostaną wdrożone rozwiązania techniczne umożliwiające stosowanie przepisów ograniczających skutki kradzieży tożsamości, m.in. wprowadzające możliwość zastrzegania numeru PESEL. Ustawa, której celem było ograniczenie niektórych skutków kradzieży tożsamości weszła w życie 22 lipca 2023 r., ale praktyczna możliwość
Nowelizacja rozporządzenia JPK_VAT z deklaracją – projekt
MF przygotował projekt nowelizacji rozporządzenia określającego szczegółowy zakres danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji VAT nazywanego rozporządzeniem w sprawie JPK_VAT z deklaracją. Zmiany polegają na dostosowaniu treści tego rozporządzenia do obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Zmiany w rozporządzeniu
Dodatkowy dzień wolny w listopadzie za Święto Niepodległości
W sobotę, 11 listopada 2023 r., przypada Narodowe Święto Niepodległości. Z tego powodu pracodawcy, aby zapewnić pracownikom właściwą liczbę dni wolnych od pracy, powinni wyznaczyć im dzień wolny w innym terminie. Przepisy prawa pracy nie określają, w jakich konkretnie dniach
Rekompensata dla pracowników za dodatkową godzinę pracy
Za dodatkową godzinę przepracowaną w związku ze zmianą czasu letniego na zimowy, która nastąpiła 29 października 2023 r., pracodawca udziela pracownikowi czasu wolnego lub wypłaca oprócz normalnego wynagrodzenia dodatek w wysokości 100% wynagrodzenia. Dotyczy to pracowników pracujących w nocy, którzy
Prawo do posiłków profilaktycznych dla niektórych pracowników.
Za okres zimowy w przepisach bhp uważa się czas od 1 listopada do 31 marca. W tym okresie pracodawca musi zapewniać posiłki profilaktyczne pracownikom, którzy wykonują prace na otwartej przestrzeni związane z wysiłkiem fizycznym powodującym w ciągu zmiany roboczej efektywny
Pełna Księgowość
Obowiązek prowadzenia pełnej księgowości dotyczy spółek komandytowych, komandytowo-akcyjnych, spółek akcyjnych i spółek z o.o. bez względu na wysokość ich przychodów. W przypadku pozostałych firm obowiązek ten dotyczy podmiotów, których przychody osiągnęły lub przekroczyły kwotę 2 000 000 euro w skali roku. Regulacje ustawy o PIT oraz Ustawy o Rachunkowości (UoR) określają zasady przeliczenia tego
Księga przychodów i rozchodów
Podatkowa księga przychodów i rozchodów jest ewidencją księgową służącą do ujmowania operacji gospodarczych w formie uproszczonej. Księguje się w niej: wszelkiego rodzaju przychody (przychody ze sprzedaży, a także pozostałe przychody),zakup towarów handlowych i materiałów podstawowych oraz koszty uboczne związane z
PIT 38
Deklarację tę złożysz, jeżeli w roku podatkowym rozliczasz przychody z tytułu: odpłatnego zbycia: udziałów w spółkach mających osobowość prawną, ze spółki komandytowej i komandytowo – akcyjnej, innych papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych (czyli rozliczania przychodu z tzw. sprzedaży krótkiej), pochodnych